Структура финансового плана в бизнес планировании

В целях планирования доходных и расходных статей бюджета предприятия, в составе любого бизнес-плана разрабатывается финансовый раздел, представляющий инвесторам наглядную картину движения денежных потоков и расходования полученных в качестве кредита средств. Представленные расчеты осуществляются обычно для нескольких сценариев, один из которых учитывающий максимально негативное стечение обстоятельств, принимается в качестве рабочего и должен обеспечить предприятию, как минимум, безубыточность. Финансовый план разрабатывается обычно на период от 3 до 5 лет и охватывает все возможные статьи бюджета, позволяя предпринимателю составить стратегию поведения при колебаниях рыночных цен.

Необходимые обоснования

Чтобы доказать инвесторам, большинство из которых являются экономистами, что бизнес-план представленного проекта выполним и окупится в среднесрочном периоде, необходимо и достаточно оформить следующие документы:

• доходные и расходные планы;
• анализ денежных потоков;
• баланс на начало и конец финансового года, оформленный по стандартизованной форме бухгалтерской отчетности.

Для детализации структуры прибылей и затрат расчеты следует проводить следующим образом:

• для первого – второго года планирования – помесячно;
• для третьего – четвертого года – поквартально;
• для последнего года – за весь отчетный период.

Подобная структура наглядно демонстрирует расходование начальных вложений и их постепенный возврат, а также позволяет заложить сезонные колебания спроса и цен на продукцию.

Выявление прибылей и убытков

Прежде, чем составлять балансы по принятым формам отчетности, необходимо выявить все возможные источники поступления доходов и направления расходования средств, а для этого нужны соответствующие планы, позволяющие проанализировать структуру проекта и привести все его элементы к упорядоченной системе.

Возможные источники дохода

В первую очередь в финансовый раздел формируемого бизнес-плана следует включить все возможные источники получения средств от основной и/или дополнительной деятельности, которая обязательно должна быть зафиксирована в ЕГРП при регистрации бизнеса. В общем случае доходный план может включать в себя следующие статьи:

1. Продажа продукции, определяемая, как произведение планируемого объема реализации на цену, и полученная при разработке маркетингового раздела.
2. Сдача в наём свободных производственных, складских или офисных помещений, на правах аренды или субаренды.
3. Использование ресурсов обрабатывающего оборудования для выполнения подрядных работ или заказов частных лиц.
4. Оказание услуг по грузоперевозке при собственной логистической службе и неполной занятости транспорта.
5. Размещение сторонней рекламы на упаковке продукции или информационном ресурсе.

Дополнительные источники получения доходов могут быть выявлены по итогам разработки производственного раздела, выявившего неполное использование имеющихся в распоряжении мощностей или логистических возможностей. Расчеты доходов от их реализации будут заключаться в умножении величины свободного ресурса на рыночную стоимость услуги или работы. Поиск дополнительных источников не обязательный элемент при разработке стандартного финансового плана, но позволяет компенсировать часть постоянных затрат и демонстрирует инвестору креативный подход к организации производственного процесса.

Детализация затрат

Под убытками следует понимать любые расходные статьи, уменьшающие размер чистой прибыли, которые могут иметь регулярный или периодический характер. Включить в план расходов следует все, даже мелкие траты, потому что иного источника финансирования, кроме прибыли, у них быть не может. В общем случае, перечень может содержать все или часть из следующих затратный статей:

1. Капитальные затраты на покупку оборудования для обеспечения основного и вспомогательного производств, а также административной деятельности.
2. Ежемесячная оплата пользования коммерческой недвижимостью, определяемая, как размер арендных платежей в данном регионе.
3. Оплата коммунальных услуг и энергоносителей, в том числе электричества, подачи горячей и холодной воды, теплофикационного водоснабжения, отведения канализации и сточных вод. Величина коммунальных услуг определяется, как сумма расходования энергоносителей на производственные цели исходя из технологической карты, а также бытовые нужды производственного и административного персонала по нормативу на каждого работающего.
4. Абонентские платежи за услуги телефонии и интернета.
5. Покупка материалов, деталей и комплектующих для целей основного производства. Источником информации о затратах являются производственный и маркетинговый разделы, в которых выполнен расчет выпуска единицы продукции и валового объема соответственно.
6. Оплата сторонних услуг ведения бухгалтерии, правового сопровождения, логистики, уборки помещений, охраны территории и построек, если данные услуги выведены на аутсорсинг.
7. Заработная плата руководящего, инженерного, производственного и вспомогательного персонала. Разработка структуры подчиненности персонала, определение потребного числа работников различных специальностей и уровень их заработной платы должны быть выполнены ранее в организационном разделе бизнес-плана.
8. Амортизация всего оборудования с длительным сроком использования, определяемая по нормативам для каждого вида станков, агрегатов и других основных средств, стоимость которых определяется технологической картой, представленной в приложении и описанной в производственном разделе.
9. Платежи по налогам и сборам в размерах, определённых законодательством для выбранной в организационном плане формы налогообложения.
10. Страхование имущества, предпринимательских рисков и ответственности перед третьими лицами.
11. Затраты на рекламу, продвижение продукта, организацию акций и другие мотивационные мероприятия, рассмотренные в маркетинговом разделе бизнес-плана.
12. Платежи по возврату инвестиционного финансирования, определяемые, как процент от суммы постоянных и переменных затрат в первый месяц планирования, увеличенной на размер затрат на приобретение производственного и офисного оборудования.

Сроки и денежные потоки

Хороший бизнес-план должен стать руководством к действию и инструкцией, в которой все приведено к упорядоченной системе, предсказуемой и поддающейся контролю. Выявив все возможные денежные
потоки, как увеличивающие дебет, так и уменьшающие его, следует переходить к следующему этапу финансового планирования, заключающемуся в определении сроков и периодичности платежей.

Напротив каждого выявленного источника доходов и расходов, помимо величины в денежном выражении, должны появиться сроки выполнения платежных операций, при этом, если транзакция производится несколько раз в месяц или поток движется равномерно во времени, то рассматривается горизонт планирования в один месяц. Не каждый платеж будет выполняться ежемесячно, например, услуги адвоката могут потребоваться и раз в квартал, а оплату страховки и налогов можно выполнять один раз в год.

После того, как все расходы и доходы обретут год и месяц своего проявления, может выясниться, что доходов каких-то периодов недостаточно для достижения безубыточности, и тогда в плане доходов появится строка «Расходы будущих периодов». В этой строке будут равномерно аккумулироваться средства в сверхдоходные периоды жизнедеятельности предприятия, чтобы обеспечить платежи, когда это потребуется.

Бухгалтерский баланс

Именно форма отчетности в виде бухгалтерского баланса с указанием платежей и поступлений по соответствующим периодам, делает бизнес-план наглядным и понятным для финансового эксперта, который будет его рассматривать в кредитной организации. Структура подобного документа формализована в форме №1 утвержденной Приказом Министерства финансов РФ №66н, и имеет определенные правила заполнения и оформления, которые следует соблюсти, дабы продемонстрировать инвестору профессионализм, компетентность и серьезность намерений. Чем подробнее будут заполнены стандартные строки, входящие в структуру бухгалтерского баланса, тем большее доверие гарантировано со стороны кредитора, который сможет убедится в прозрачности бизнеса с момента его организации.

Чтобы грамотно составить один из основополагающих документов бизнес-плана, на который в последствии нужно будет ориентироваться и придерживаться в отношении затрат и поступлений, следует обратиться к опытному бухгалтеру, владеющему этим навыком, а это уровень главного бухгалтера фирмы или его заместителя. Очевидно, что самостоятельные попытки разобраться в системе заполнения баланса актуальны лишь на уровне учебных проектов, но недопустимы, когда речь заходит о реальных инвестициях.

Наглядность результатов

Бизнес-план, состоящий из сплошных формул и результатов расчетов, можно очень грамотно составить, но сделать его понятным лишь специалистам в системе финансирования проектов, для которых номера строк баланса говорят сами за себя, а сложные формулы не вызывают затруднений. Оформить финансовый раздел именно таким образом, значит совершить одну из распространенных ошибок, отвращающих людей от бизнес-плана и заставляющих принять решение об отказе в инвестировании.

Для того, чтобы выводы о финансовой дееспособности проекта, изложенного в бизнес-плане, были положительными, не нужно козырять сложными расчетными закономерностями, достаточно представить результаты определения основных показателей, принятых в системе бизнес-планирования. Такими показателями являются:

• чистая приведенная стоимость при известном значении показателя дисконтирования;
• рентабельность вложенных инвестиций;
• внутренняя норма дохода на инвестиции.

Стоимость проекта на текущий момент

Именно так можно по-другому перевести расшифровку английской аббревиатуры NPV (Net Present Value), обозначающей показатель, являющийся основным при оценке того, какой проект предпочесть для инвестиций. Для того, чтобы рассчитать NPV потребуются:

• размер первоначальных вложений;
• величины поступлений денежных средств в течение каждого года планирования;
• ставка дисконтирования, принимаемая равной ставке рефинансирования Центробанка РФ (с 01.01.2016 г. – 11%).

Взяв все необходимые значения из баланса, составленного ранее, можно приступать к расчету по следующей формуле:

Для упрощения понимания, можно последовательно определилить каждое слагаемое:

1. При t=0, то есть на момент вложения инвестиций, их размер делится на (1+0,11) в степени 0.
2. При t=1, то есть после первого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 1.
3. ….
4. ….
5. ….
6. При t=5, то есть после пятого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 5.

Далее, все полученные величины суммируются, причем первое слагаемое принимается со знаком минус. Далее делаются выводы из следующих соображений:

• если NPV меньше 0, то инвестировать в проект нельзя;
• если NPV равно 0, то инвестировать можно, но дохода акционеры не получат;
• если NPV больше 0, то инвестировать нужно, так как проект принесет прибыль всем его участникам.

При сравнении нескольких проектов, более предпочтительным будет тот, NPV которого, при одинаковом горизонте планирования и ставке дисконтирования, будет больше.

Индекс прибыльности

Производной величиной от чистой приведенной стоимости проекта, используемой независимо или в системе, является рентабельность инвестиций, рассчитываемая по следующей формуле:

Как видно формула похожа на соотношение для расчета NPV за исключением отсутствия первого слагаемого и наличия делителя в виде размера первоначальных инвестиций.

Вывод о целесообразности вложения средств принимается в том случае, если PI получится больше или равен 1, что свидетельствует о прибыльности или безубыточности проекта соответственно.

Норма рентабельности

Более сложной для определения, но более наглядной для принятия решения, является внутренняя ставка доходности, которая выражается следующей формулой:

Таким образом, нормой рентабельности будет такое значение процента по кредиту, при котором доходность проекта в горизонте планирования будет равна нулю, то есть проект станет безубыточным.

Рассчитать IRR можно при помощи функции в Excel, находящейся в разделе финансовых формул и называющейся ВСД (внутренняя ставка доходности), либо воспользовавшись графическим построением графика для NPV, задавая различные значения ставки дисконтирования. То значение, при котором кривая NPV пересечет ось абсцисс (0x), будет являться нормой рентабельности проекта.

Предположим IRR рассматриваемого проекта равна 17%, а кредитная организация готова дать в долг под 16,5%. В этом случае взять кредит выгодно, так как доход превысит кредитный платеж.

Представив в финансовом плане показатели эффективности проекта, дополнив их графическими построениями NPV при различных сценариях доходности проекта и определения точки безубыточности проекта можно убедить любого инвестора. Однако показатели не должны быть голословными или «натянутыми» путем манипулирования цифрами, и, чтобы убедить потенциального вкладчика в чистоплотности и открытости, пригодятся грамотный бухгалтерский баланс и таблица денежных потоков.

Финансовый план в бизнес-плане: зачем нужен и как составить

Как составить финансовый план предприятия? – План-Про

Понятие финансового плана кажется сложным и неясным для новичка, однако непонятного или трудного в нём ничего нет. В этой статье будет подробно объяснён такой термин, а также рассказано, как правильно составить этот документ.

Что такое финансовый план?

Финансовым планом называется совокупный составной план работы и дальнейшего развития фирмы или предприятия, но в денежном (проще говоря, стоимостном) выражении. В нём даётся прогноз и оценка:

• эффективности деятельности организации;
• финансовые результаты производственных операций;
• финансовые результаты инвестиционных мероприятий.

Цель создания этого документа — поиск наиболее эффективной стратегии финансового планирования.

Различают следующие виды финансовых планов:

• краткосрочного периода планирования (детальный план, охватывает годовой период или меньший срок);
• среднесрочного периода планирования (1-2 года, реже — 5 лет, но не больше; обычно включает в себя смелые идеи по преобразованию бизнеса);
• долгосрочного периода (от пяти лет, прогнозы и идеи на долгий срок. Редко точны, однако кредитные организации рассматривают их особенно внимательно. Банкирам нужно понять, есть ли у вашего бизнеса долгосрочные перспективы и безопасно ли вкладывать в него деньги).

Финансовый план должен охватывать результаты производственной и хозяйственной деятельности фирмы, исследования рынка и бухгалтерию, стоимость продукции, издержки и необходимые расходы.

Мы — та компания, которая сумеет создать план, полностью отвечающий вашим запросам. Мы владеем необходимым инструментарием и навыками, чтобы облегчить финансовое планирование вашей фирмы.

Из чего состоит финансовый план?

Правильно составленный финансовый план состоит из следующих составных частей:

• доходы (и все способы поступления средств в организацию);
• расходы (разнообразные траты на зарплаты, издержки, риски и потери);
• взаимоотношения с кредитными и налоговыми организациями;
• общий бюджет организации.

Необходимо составлять финансовый план, опираясь на реальные доходы и расходы фирмы, в противном случае вы только потеряете время и деньги.

Под доходами предприятия обычно понимается выручка с реализации товаров и услуг. Доходы определяются стоимостью продукции и спросом на неё, издержками на производство, налогообложением, объёмом продукции и другими факторами.

Эта часть плана состоит из:

• арендной платы и коммунальных платежей;
• страховки бизнеса;
• затрат на заработную плату сотрудникам;
• налогов и комиссий;
• погашения кредитов и займов;
• непредвиденных расходов;
• издержек производства.

Уделите внимание каждому из этих расходов, поскольку их значение при планировании бюджета всего предприятия колоссально. Неправильно учтённые расходы грозят вам значительными убытками или даже разорением организации.

Кредитные и налоговые организации

Взаимоотношение с кредитными и налоговыми организациями может стать настоящим больным местом для бизнесмена.

Это стоит вынести в отдельный подпункт, поскольку кредитные организации могут стать как источником дохода (в случае, если вы берёте кредит на развитие бизнеса), так и расходов — когда этот кредит отдаёте.

Налоговые организации могут оборвать нормальное функционирование организации, или подвести вас под суд, в случае, если вы поступаете с налогами неразумно (копите долги).

Расходы на налогообложение обязательно должны быть указаны в финансовом плане. Если этот документ является частью бизнес-плана для заявки на кредит, обязательно укажите там, каким образом вы собираетесь этот кредит отдавать. Не пытайтесь преувеличить или приукрасить факты — любые осознанные и неосознанные ошибки грозят вам дальнейшими проблемами.

Примеры финансового плана

Рассмотрим сокращённый план финансово-хозяйственной деятельности небольшой фирмы по производству кондитерских изделий. Фирма небольшая — два повара, уборщица и бухгалтер. Как должен выглядеть финансовый план — пример?

Легче всего составлять этот документ в таблице Excel. Финансовый план — образец — в Excel можно даже скачать. В первой колонке таблицы нужно разместить такие пункты, как:

• стоимость закупки исходного материала (в данном случае — продуктов: муки, маргарина, яиц, кондитерской посыпки, варенья…);
• аренда необходимого для работы оборудования;
• аренда помещения;
• расходы на страховку бизнеса;
• аренда транспорта (или расходы на перевозку);
• зарплата сотрудникам (суммарно);
• налогообложение и возвращение кредита банку;
• расходы на рекламу — продвижение сайта и групп в социальных сетях, раздача листовок, реклама по телевизору и по радио, разработка новых методов рекламы;
• коммунальные платежи (электричество, газ, отопление);
• непредвиденные расходы и риски;
• итого расходы.

Напротив каждого из этих пунктов надо написать денежные затраты.

Такую же схему повторите с доходами — это, несомненно, более приятно. Затем высчитайте итоговую прибыль и выручку. В финансовом плане необходимо указать расчёт обоснования к плану финансово-хозяйственной деятельности.

Выводы по данным расчётным материалам должны помочь выработать новую стратегию. Слишком большая стоимость перевозки продукции? Отлично, значит можно купить подержанное авто.

Лишние расходы на уборщика? Эти функции способен выполнить любой сотрудник за небольшую доплату.

Большие налоги? Возможно, необходимо предложить бухгалтеру перейти на чёрную зарплату или записать его как фрилансера, чтобы уменьшить налоговые выплаты, или поменять тип организации.

Финансовый план проекта удобнее всего создавать в табличном виде, хотя это и не обязательное условие. Готовые образцы финансовых планов для разных видов бизнеса и финансовую модель можно скачать на нашем сайте в разделе: «Типовые бизнес-планы». У нас вы найдёте образцы и готовые решения.

В случае, если вы хотите заказать индивидуальную работу, оставьте зайдите в раздел «Контакты». Там вы найдёте наш номер телефона и электронную почту. Оставьте заявку, с вами обязательно свяжутся наши специалисты.

Мы обсудим цели проекта и пути его реализации; в итоге вы получите идеальный план, в котором нуждаетесь.

Что значит финансовый план для бизнес-плана?

Бизнес-план — это документ, который предприниматель предоставляет банку или иной кредитной организации, чтобы получить кредит на развитие своего бизнеса. Также бизнес-планы составляются для привлечение инвестиций, для получения поддержки у государственных органов либо для собственных нужд.

Этот документ состоит из следующих частей:

• резюме предпринимателя;
• статус организации;
• характеристика отрасли специализации фирмы;
• исследование рынка;
• маркетинговое исследование спроса и предложения в необходимой отрасли сбыта, доказывающее, что товар или услуга будут пользоваться спросом;
• производственный план и финансовый план;
• заключение, окончательно убеждающее банкиров, что организация вызывает доверие и ей можно дать кредит.

Финансовый план — это важная часть бизнес-плана для получения кредита, для поиска финансирования или для других нужд. Чтобы кредитная организация одобрила заявку, финансовый план должен чётко отвечать на следующие вопросы:

• Есть ли у бизнеса перспективы? Будет ли продукт востребован? (Сюда неплохо приложить небольшое маркетинговое исследование, доказывающее, что продукт будет пользоваться спросом на рынке);
• Можно ли вам доверять как бизнесмену? (А этот факт вы должны доказать, приводя реалистичные прогнозы и максимально достоверные расчёты. Не хитрите! В банках есть собственные аналитики, которые смогут проверить каждый пункт);
• Сможет ли кредитная организация вернуть свои вложения? Насколько быстро она сможет заработать на вас, каковы риски?

Если вы хотите, чтобы заявка была одобрена с первого раза, необходимо предоставить максимально честные и точные расчёты, и при этом показать банкирам, что вы — вызывающий доверие, ответственный человек с большим будущим.

Как составить финансовый план для получения кредита?

Правильно этот документ составляется таким образом:

• сперва указывается предполагаемый расчёт эффективности работы предприятия, сюда же относится анализ эффективности инвестиций;
• затем идёт анализ безубыточности — должна быть предоставлена стратегия избегания убытков, нахождение «точки безубыточности» (это объём и способ реализации продукции, при котором доходы превышают расходы и покрывают убытки);
• укажите расчёт главных финансовых показателей бизнес-плана — сколько денег ориентировочно потребуется на проекты, оплату труда сотрудников, коммунальные услуги;
• формулы, таблицы, расчёты и диаграммы, на которые компания опиралась в расчётах других пунктов;
• вывод.

Следует ответственно подходить к написанию финансового плана, поскольку, если представители банка увидят взятые «с потолка» цифры, доверие к компании или организации будет серьёзно подорвано, и одобрение заявки на получение кредита окажется под сомнением.

Составление финансового плана для собственных нужд или для получения кредита в банке — это дело кропотливое и трудоёмкое. Однако, если вы неплохо разбираетесь в финансах и можете обосновать и доказать расчётами каждую цифру, это не станет для фирмы проблемой.

Кроме того, существуют разнообразные онлайн-калькуляторы и готовые шаблоны для финансового плана.

Не хотите рисковать, пользуясь непонятными программами и сложными шаблонами? Мы — именно та компания, которая прекрасно разбирается в финансовом планировании и может сделать проект «под ключ».

Либо вы можете купить уже готовый и бизнес-план и финансовую модель для своего бизнеса в разделе готовые бизнес-планы.

Значение и составление финансового плана

Грамотное планирование своих действий является необходимым условием достижения успеха. Особенно наглядно это правило реализуется в отношении предпринимательской деятельности. Так как иным образом невозможно учесть многочисленные аспекты, оказывающие влияние, а порой и прямо определяющие течение промышленных и торговых процессов.

Поэтому каждый бизнесмен должен уделять особое внимание составлению бизнес плана.Как уже было сказано, бизнес план любого проекта должен охватывать многие аспекты деятельности предприятия, а также всего того, что с ними связано.

Трудно переоценить значение финансирования для реализации проекта. Поэтому финансовый раздел в бизнес плане – самая важная часть этого документа.

При составлении финансового раздела основное значение имеют два аспекта, определяющие направленность бизнес плана.

Речь идет о стратегическом планировании и привлечении необходимых инвестиций.

Назначение финансового раздела

Назначением финансового раздела является формирование и презентация финансового обоснования проекта. От того, насколько убедительно выглядят представленные в нём выкладки, напрямую зависит успешность переговоров с потенциальными инвесторами и партнёрами.

Но этим его назначение не ограничивается, правильно выбранная стратегия немыслима без подробного и хорошо структурированного плана действий. Каждое такое действие сопровождается соответствующим движением финансов, которое должно быть заранее просчитано. Ошибки в расчете финансирования могут не только существенно повредить осуществлению проекта, но и привести к его краху.

Исходя из вышесказанного можно конкретизировать аспекты, которые должен освещать раздел бизнес плана, касающийся финансирования проекта. Перечислим их:

1. 1. Финансовый раздел должен давать ясное и полное представление о средствах, необходимых для реализации каждого этапа проекта в отдельности и всего проекта в общем.
   2. В нем должны содержаться сведения о средствах, которыми располагает предприниматель, и которые могут быть задействованы для производства той или иной операции. Причем финансовым обоснованием должна сопровождаться каждая операция, которую предполагается осуществить.
   3. Сведения о текущих расходах по состоянию на время составления бизнес плана. Этот пункт предполагает размещение данных по средствам, которые тратятся на поддержание функционирования предприятия или организации, на базе которых предполагается реализация проекта.
   4. Сведения о расходах, необходимых для реализации программы действий, заявленных в бизнес плане.
   5. Суммарные сведения обо всех расходах, как текущих, так и предполагаемых в будущем. На основании этих сведений выводится суммарная цифра необходимых инвестиций.
   6. В документе должна получить полное отражение стратегия финансирования проекта. Это означает, что содержание должно включать в себя описание потенциальных источников финансирования, а также шагов, направленных на их расширение.
   1. С этим пунктом раздела должен быть тесно увязан другой его пункт, в котором стратегия проекта находит воплощение в финансовых показателях. Иными словами, в этом пункте задается величина прибыли, которая должна быть достигнута в результате реализации проекта.
   2. Следующий пункт является логическим продолжением предыдущего, так как в нем увязывается доля прибыли каждого инвестора в соответствии с вложенными средствами. Так же в нем обычно прописываются варианты возмещения убытков, в том случае, если реализация проекта не будет достигнута в полной мере.
   3. В этом пункте приводятся выкладки относительно сроков окупаемости вложенных средств.

   Следует оговориться, что эта схема документа носит приблизительный характер. В зависимости от масштабов и специфики предприятия и задач, стоящих перед ним, она может видоизменяться. Но при этом принцип её составления остается неизменным.

   Формы финансового раздела бизнес плана

   Так как одной из задач плана является донесение его смысла до вероятных инвесторов и партнеров, а также до сотрудников предприятия, документ должна отличать ясность и доходчивость изложения. Достигнуть этого можно только за счет грамотной обработки массива информации, содержащегося в нём.

   Но этого недостаточно. Для того чтобы эта информация, а объем её может быть очень велик, была доступна для восприятия, документ должен быть четко структурирован.

   Если в бизнес плане идет речь о развитии предприятия, то в общем виде пункты раздела, касающегося финансирования, должны быть сгруппированы в следующем виде:

   • Обобщенная сводка о прибылях и расходах.
   • Сводка о движении наличных финансов.
   • Полные сведения о балансе организации или предприятия.

   Если используется такая форма финансового раздела, то отчетный период, как правило, берется равным нескольким предыдущим годам, если бизнес план относится к действующему предприятию.
   Такая подача материала позволяет адресатам документа оценить динамику развития предприятия и помогает им составить представление о его возможностях.

   Если же в бизнес плане определяется стратегия действий на будущее, то его финансовый раздел в обязательном порядке включает в себя прогноз ожидаемых прибылей и расходов.

   Степень детализации финансового раздела

   При составлении финансового раздела необходимо найти баланс между его информационной и представительскими составляющими. Для этого надо ясно представлять себе назначение конкретного документа и то, кому он адресован.

   Важно: Излишняя детализация плана затрудняет его восприятие. Следует помнить, что среди потенциальных инвесторов и партнеров могут быть люди, не слишком разбирающиеся в технологическом процессе.
   Поэтому не стоит перегружать план техническими деталями. Их можно вынести в приложения, с которыми в случае надобности смогут ознакомиться заинтересованные лица.

   Если бизнес план ориентирован главным образом на инвесторов, то в нем должна быть в полной мере отображена стратегия проекта.Особенность такого вида отображения состоит в том, что оперировать при этом приходится не точными значениями предстоящих расходов и доходов, а предполагаемыми.

   Поэтому рационально будет использовать пограничные значения показателей.

   При этом указываются максимальные и минимальные значения прибыли и издержек, которые могут быть достигнуты при тех или иных вводных.

   Такой способ подачи информации позволяет всем, кому это необходимо, получить достаточно ясное понимание того, какая стратегия будет реализовываться.

   Финансовый раздел бизнес плана для небольших производств

   Детализация финансового раздела напрямую зависит от масштаба и сложности проекта, а также от индивидуальных особенностей предприятий или организаций, которых он касается.

   Действительно, если речь идет об открытии или развитии небольшого производства, то бывает достаточно указать объем предполагаемой прибыли, а также привести обоснование этой цифры.

   Например, при сохранении рыночных цен на продукцию данного предприятия, при определенном объеме производства, ожидается получение той или иной прибыли.

   Если количество факторов, влияющих на производственный процесс, снабжение сырьем и сбыт готовой продукции, не велико, то и прогнозирование развития такого производства не требует сложных расчетов и углубленных исследований.

   Поэтому финансовые показатели, заложенные в такой бизнес план, прописываются только по нескольким позициям. Обычно этого бывает достаточно для создания прозрачной картины того, как обстоят дела на производстве и каковы перспективы его развития.Если же бизнес план составляется, например, для небольшого завода или торговой организации со сравнительно большим оборотом, то составление финансового раздела требует предоставления различных форм бухгалтерской отчетности.

   То есть, составление раздела требует обязательного участия профессиональных бухгалтеров.

   Финансовый раздел бизнес плана для масштабных проектов

   При увеличении масштаба проекта, число факторов, влияющих на его осуществление, возрастает многократно. Соответственно, усложняется и движение финансовых потоков.

   Поэтому прогнозирование показателей, которые должны быть включены в финансовый раздел, превращается в сложную задачу, справиться с которой собственными силами бывает крайне затруднительно.Это особенно проявляется тогда, когда речь идет о выпуске новой продукции.

   В этом случае для прогнозирования сбыта товара требуется проведение серьезных маркетинговых исследований.То же самое можно сказать и об исследовании возможностей финансирования проекта.Для изысканий такого рода часто привлекаются специализированные фирмы.

   При этом, как и в случае с малыми предприятиями, прогнозируемые показатели носят вероятностный характер.

   Но общая схема раздела при этом сохраняется.

   Финансовый раздел бизнес плана – пошаговая инструкция написания

   

   Предыдущие шаги руководства по открытию собственного бизнеса

   Продолжаем процесс бизнес планирования на Предприниматель-Про, то есть составление бизнес-плана. Сейчас самое подходящее время заняться финансами, как частью вашего бизнес-плана.

   Пришла очередь иметь дело с деньгами.

   Финансы — самая главная часть бизнес-плана

   Финансовый раздел бизнес-плана находится на последнем месте просто, потому что в этом разделе мы будем использовать почти все, что запланировали и проанализировали в предыдущих разделах.

   Финансовая часть бизнес-плана должна показать нам, является ли наша бизнес идея финансово жизнеспособной или нет, и стоит ли начинать этот бизнес. Мы запланировали и рассматривали много вещей, в том числе, как производить, как продавать, сколько денег отложить на зарплаты и т. п.

   Но теперь мы должны проверить, являются ли эти планы устойчивыми или нет.

   Что должен включать в себя финансовый раздел бизнес-плана?

   • Краткая сводка финансового плана.
   • Описание источников первоначального финансирования.
   • Основные финансовые предположения.
   • Ключевые финансовые показатели.
   • График ROI.
   • Показ прогноза «прибыль / убытки».
   • Показ прогноза денежных потоков.
   • Балансовый прогноз.

   1. Краткое резюме финансового плана

   Как всегда, резюме пишется в конце (после других частей финансового плана) и охватывает наиболее важные особенности финансового плана.

   Имейте в виду, что если вы планируете использовать бизнес-план для получения финансовых средств от инвестора, то этот раздел может стать самой читаемой частью бизнес-плана, поскольку тут кратко описаны основные финансовые показатели. А это главное, что интересует любого инвестора.

   2. Источники финансирования

   Здесь описываем все источники финансирования в начале бизнеса. В этой части таблицы просто нужно указать, какие финансы будете инвестировать вы, какие заимствовать у родственников и друзей, сколько вам нужно кредитов от банков и т.п. Предоставьте краткое объяснение.

   3. Основные финансовые предположения

   В этом подразделе вы должны прийти к некоторым прогнозам, основанным на анализе финансового сектора в стране и внутреннего анализа. Вам нужно будет указать следующие предположения:

   • Изменения процентных ставок.
   • На сколько дней будете давать отсрочку платежа?
   • По какому расписанию вы будете делать платежи?
   • Сколько составить налог?
   • Какие будут затраты?
   • Какой % продаж будет по кредиту?

   Все эти предположения будут использоваться для дальнейшего анализа. Поэтому убедитесь, чтобы эти предположения были, как можно более точными. Ищите информацию в Интернете, Государственном статистическом управлении, Центральном реестре, банках и т. п.

   4. Основные финансовые показатели

   Это простой график, уже описанный в резюме бизнес-плана, и который дает нам картину того, каким будет объем продаж, движение валовой маржи и чистой прибыли предприятия. В стратегии продаж мы уже оценили продажи и расходы, связанные, непосредственно, с этой продажей, т.е. прямые расходы. Эти данные нужно использовать здесь.

   В электронной таблице соберите также такие накладные расходы, как затраты на заработную плату, аренду, эксплуатационные расходы… Сумма этих прямых и накладных расходов является общей суммой затрат в год.

   Валовая маржа будет разницей между выручкой и общей стоимостью продаж (прямые расходы), а чистая прибыль будет рассчитываться путем вычитания всех расходов и налогов от общей выручки от продаж.

   Сделайте график, в котором поместите продажи и расходы, как показано ниже.

   Основные финансовые показатели бизнес плана

   5. График ROI

   Простыми словами, рентабельностью является то количество денег, которое необходимо для покрытия всех расходов предприятия.

   Анализ рентабельности покажет нам, сколько единиц продукции или услуг мы должны продать, чтобы покрыть расходы (чтобы не работать себе в убыток).

   Цель этого анализа состоит в нахождении точки ROI, которая и будет указывать, на каком уровне бизнес будет прибыльным, а на каком убыточным. Вы должны знать прямые и переменные затраты своего бизнеса.

   Например, если общие расходы — 20.000,00 рублей, а процент розничной маржи — 16,67%, точка рентабельности будет 20.000,00 / 0,1667 или 120.000,00 рублей. Это значит, что вам нужно иметь доход 120.000,00 рублей в месяц, чтобы покрыть все расходы и не нести убытки. В бизнес-плане рекомендуется представить это графически, как показано ниже.

   Финансовый план — График продаж и затрат

   6. Прогноз прибыли/убытка

   В этом подразделе необходимо дать краткое описание и табличное представление прибыли/убытков, в котором будут охвачены все затраты. Т.е., просто нужно сделать таблицу с прогнозами продаж (доходы) и затрат (расходы) для вычисления прибыли/убытков.

   7. Анализ денежных потоков

   Финансовый план бизнес-плана

   

   Среди всех разделов бизнес-плана:

   финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям.

   Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик.

   Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:

   1. Расчетные нормативы;
   2. Общепроизводственные расходы;
   3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
   4. Отчет о главных финансовых потоках;
   5. Отчет о прибылях и убытках;
   6. Ориентировочный финансовый баланс проекта;
   7. Анализ основных финансовых показателей;
   8. Описание способа (способов) финансирования.

   1. Расчетные нормативы

   В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:

   • Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
   • Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
   • Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
   • Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.

   2. Общепроизводственные расходы

   Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.

   Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.

   Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.

   3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги

   Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.

   Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.

   Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.

   Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).

   4. Отчет о главных финансовых потоках

   В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.

   5. Отчет о прибылях и убытках

   В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.

   6. Финансовый баланс проекта

   Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.

   7. Анализ финансовых показателей проекта

   После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.

   9. Описания способов финансирования

   В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.

   В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.

   Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.

   Другие примеры финансового раздела бизнес-плана

   Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:

   Финансовый план в бизнес-проекте

   

   Основная задача любого бизнеса – это получение прибыли, однако ничего не дается человеку без каких-либо затрат. Порой расходы не покрываются доходами из года в год и бизнес-идея постоянно требует новых вложений.

   В большинстве случаев это происходит не потому, что удача «разучилась улыбаться», просто финансовый план (ФП) был не достаточно продуман либо не составлен вовсе. Иногда небольшие своевременные корректировки позволяют кардинально изменить ситуацию.

   Что собой представляет финансовый план. Его основные цели и задачи

   Скачать образец финансового плана.Финансовый план является важнейшим разделом бизнес-плана, отражающим всю деятельность предприятия (доходы, расходы, прогнозы и т.д.) в денежном эквиваленте.

   Его грамотное составление позволяет просчитать рентабельность предприятия на несколько лет вперед, отслеживать отклонения от плана и своевременно регулировать процессы деятельности, привлекать инвесторов, кредиторов и партнеров.

   При финансовом планировании важны не только математические расчеты, но так же, способность к прогнозированию и анализу.

   В условиях сегодняшней нестабильности происходят постоянные изменения спроса, ужесточение конкуренции, рост цен на сырье, материалы и энергетические ресурсы.

   Все эти нюансы должны быть непременно учтены при составлении ФП, иначе придерживаться его будет невозможно, а сам документ станет бесполезным.

   Основная цель финансового планирования – это контроль над соотношением доходов и расходов предприятия, способствующий получению прибыли.

   Для достижения цели требуется определить:

   1. Размер капитала, необходимого для обеспечения производства.
   2. Источники финансирования.
   3. Перечень неотъемлемых расходов на оборудование, материалы, аренду помещения, привлечение персонала, рекламу, оплату коммунальных счетов и налогов и т.д.
   4. Условия для максимального извлечения прибыли и обеспечения финансовой устойчивости.
   5. Стратегию достижения инвестиционной привлекательности предприятия.
   6. Промежуточные и конечные результаты деятельности в финансовом плане.

   задача ФП заключается в создании эффективного механизма, управляющего всеми финансовыми ресурсами предприятия и демонстрирующего инвесторам выгодную перспективу денежных вложений.

   Законодательством РФ установлены три формы финансовой отчетности, присутствие которых в бизнес-плане обязательно:

   1. Отчет о движении денежных средств дает возможность узнать, обладает ли организация необходимым объемом денежных средств, для того, чтобы выполнять свои текущие обязательства. Данный документ содержит информацию обо всех финансовых потоках предприятия, проще говоря, показывает, откуда поступали денежные средства и на какие нужды были потрачены.
      Этот отчет позволяет осуществлять контроль над финансовой, инвестиционной и операционной деятельностью любого проекта:
      • Выявить нехватку денежных средств на том или ином этапе и своевременно ее устранить (например, путем займа). При этом сохранится возможность не приостанавливать деятельность фирмы и найти заемщика с наиболее выгодными условиями.
      • Обнаружить нецелесообразные расходы и способы сэкономить.
      • Опираться на достоверные данные в будущем, при составлении отчетов и прогнозов.
      • Предусмотреть необходимый запас средств на форс-мажорные обстоятельства (несвоевременный расчет клиентов за полученную продукцию, поломка оборудования и т.д.)
      • Определять степень самоокупаемости предприятия.

   Иногда такой финансовый документ составляется на основании прогнозируемых данных, что является довольно сложным процессом. Здесь нужно четко знать, когда и откуда будут денежные поступления, и в каких направлениях они будут использованы.

   • Прогнозируемые продажи.
   • Переменные затраты с учетом производственного роста.
   • Постоянные затраты за определенный период.

   Данный отчет позволяет выявить продукцию повышенного спроса и повысить ее производство, а так же отказаться от изготовления товара, не интересующего покупателя.

   Только комплексное изучение всех трех отчетов позволит объективно оценить финансовое состояние компании.

   О составе финансовой отчетности рассказано в данном видеоматериале:

   Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

   • для регистрации ИП
   • регистрации ООО

   Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

   • Ведение бухгалтерии для ИП
   • Ведение бухгалтерии для ООО

   Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
   Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

   Расчет и анализ рисков

   Бизнес всегда сопровождается определенными рискованными ситуациями, которые нужно предвидеть и анализировать заранее. Кто предупрежден, тот вооружен – это общеизвестный факт. Просчитать все негативные последствия, попытаться их избежать либо быстро найти выход из неприятной ситуации с минимальными потерями является непростой задачей.

   Для каждого направления бизнеса характерны определенные группы рисков, поэтому на стадии планирования очень важно выявить их наиболее вероятный перечень для конкретного вида деятельности.

   Для четкого определения всех возможных негативных последствий риски подразделяют на три основные категории:

   1. Коммерческие риски возникают в процессе взаимодействия предприятия с партнерами, внешней средой и ее факторами:
      • Понижение спроса на продукцию по различным причинам.
      • Появление новых конкурентов.
      • Недобросовестное отношение партнеров (поставка некачественного сырья или оборудования, запоздалые доставки и т.д.).
      • Подорожание материалов и комплектующих.
      • Повышение тарифов на определенные услуги: аренда, транспорт, коммуналка и т.д.
   2. Финансовые риски – это неполучение ожидаемой доходности и потеря финансовой устойчивости предприятия по следующим причинам:
      • Рост дебиторской задолженности и неуплата (несвоевременная уплата) контрагентами полученной продукции.
      • Повышение процентных ставок кредиторами.
      • Изменения законодательства, повышение налогов и т.д.
      • Колебания валютных курсов (особенно следует учитывать организациям, работающим с импортным сырьем и оборудованием)
   3. Производственные. К причинам этих рисков относятся:
      • Некомпетентность и неудовлетворенность сотрудников (забастовки, акты хищения и вредительства).
      • Производство бракованной продукции, не профессионализм персонала.
      • Отсутствие необходимого оборудования, контроля над качеством. Нарушения техники безопасности, способствующие возникновению пожаров, затоплений, несчастных случаев на производстве.

   Все вышеперечисленные факторы способны разрушить бизнес, на построение которого было затрачено немало средств и усилий. Избежать печальных последствий позволят меры профилактики: имущественное страхование, мониторинг деятельности и ценовой политики конкурентов, создание финансового резерва на непредвиденные расходы и т.д.

   Математическая грамотность играет здесь не самую главную роль, гораздо важнее экспертное умение распознать типаж рисков и их источники, а так же минимизировать потери и вероятность возникновения критических ситуаций.

   Расчет показателей эффективности

   К основным показателям эффективной деятельности предприятия относятся: доходность, рентабельность, окупаемость и потребность в дополнительном финансировании. Именно по этим критериям можно судить о том, какая судьба уготована предприятию, о его надежности и перспективах.

   Для расчета этих показателей существует ряд несложных формул, однако оперировать следует только актуальными цифрами, иначе вся математика будет бесполезным «мартышкиным трудом».

   Чистый дисконтированный доход (ЧДД или NPV). Любой доход зависит от уровня инфляции, поэтому рассчитывается с применением дисконтной ставки.

   Примерный расчет за три года существования организации:

   ЧДД= — НК+(Д1-Р1)/(1+СД1) + (Д2-Р2)/(1+СД2) + (Д3-Р3)/(1+СД3)где: НК – капитал начальных вложений и затратД – доходы за первый, второй, третий год в соответствии с цифрами рядомР – расходы за первый, второй, третий год в соответствии с цифрами рядом

   СД – ставка дисконта (учет инфляции за рассчитываемый год)

   Если при подсчетах ЧДД=0, предприятие достигло ТБ (точки отсутствия убыточности).

   Рентабельность предприятия – показатель не такой однозначный, как доход или расход. Данный показатель часто сравнивают с КПД (коэффициентом полезного действия). Действия могут быть по-разному полезными, так же и рентабельность предприятия определяется не одним критерием.

   Существуют различные показатели рентабельности: основной деятельности, активов, инвестирования, основных средств, продукции, продаж – опять же все зависит от многогранности деятельности компании.

   В данном случае будет рассмотрен расчет рентабельности основной деятельности предприятия:

   РООД = ПОР/ПЗгде: РООД – рентабельность от основной деятельности;

   ПОР – прибыль от реализации; ПЗ – понесенные затраты.

   Сроки окупаемости измеряются, конечно, в единицах времени, а не в валюте.

   Формула выглядит так:

   СО = НК/ЧДД
   где: СО – сроки окупаемости; НК – начальные вложения, к ним необходимо прибавить дополнительные вложения, если они были (кредиты и т.д. в процессе существования организации); ЧДД – чистый дисконтный доход предприятия.

   Пример: Вложения в бизнес 100000 руб., средний ежемесячный доход 12000 руб., итого: СО = 100000/12000= 8,33 месяца. То есть через девять месяцев предприятие рассчитается с долгами и начнет приносить доход. (Здесь рассчитываются собственные затраты, если речь идет о кредите, необходимо учитывать процентную ставку 100 тыс. + годовые проценты).

   Анализ полученных данных

   Анализировать бизнес-план необходимо, учитывая несколько основных аспектов. Именно такой подход позволит выявить слабые стороны и обойтись аккуратной корректировкой. Ведь эта грандиозная работа может быть подправлена и не должна списываться в утиль.

   Итак, основы успешного финансового плана:

   • Максимальное извлечение прибыли при сокращении затрат.
   • Доскональный расчет и страхование возможных рисков.
   • Отслеживание конкурентной способности в отношении бизнес-идеи.
   • Наличие начального капитала и собственного имущества (помещения, транспортных средств, оборудования).
   • Идея должна быть реальной, осуществимой, а продукция востребованной.
   • Прогнозируемые доходы и расходы стоит подкрепить документально, основываясь на деятельности аналогичных предприятий.

   Произведенный анализ должен подтверждать: положительный финансовый результат деятельности предприятия, минимум риска при многообещающей прибыли. Изначально в финансовом успехе стоит убедиться самому предпринимателю, и только потом привлекать инвесторов. Однако риск – дело благородное, господа!

   Об анализе и интерпретации финансовой отчетности смотрите в следующем видео уроке:

   Источник http://businessxxl.ru/struktura-finansovogo-plana-v-biznes-planirovanii/

   Источник http://businessmal.ru/finansovyj-plan-v-biznes-plane-zachem-nuzhen-i-kak-sostavit.html

   Источник

   Источник

   Вам будет интересно  Бизнес планирование